Автори вказані на обкладинці

Ювілейне видання

NR0664986 Дар Кругляка В.

ПЕРЕДМОВА.....З
РОЗДІЛ 1. ПРИНЦИП «ВИТЯГНУТОЇ РУКИ» ЯК СВІТОВИЙ СТАНДАРТ ТЦ.....6
РОЗДІЛ 2. ЗАКОНОДАВЧЕ ТА НОРМАТИВНО-ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ТЦ В УКРАЇНІ.....10
РОЗДІЛ 3. ЗАСАДИ ВИЗНАЧЕННЯ ОПЕРАЦІЙ КОНТРОЛЬОВАНИМИ.....31
3.1. Критерії визнання операцій контрольованими.....31
3.1.1. Критерій «за контрагентом».....31
3.1.2. Вартісні критерії визнання операцій контрольованими.....36
3.2. Господарські операції, проведені із залученням «посередників».....37
3.3. Окремі умови, визначення відповідності принципу «витягнутої руки»......38
РОЗДІЛ 4. ВИЗНАННЯ ОСІБ ПОВ’ЯЗАНИМИ ДЛЯ ЦІЛЕЙ ТЦ.....39
4.1. Критерії, які враховуються для визнання осіб пов’язаними.....40
4.2. Питання повязанності у вітчизняних та міжнародних нормативних документах.....42
4.3. Визначення кінцевого бенефіціарного власника (контролера).....43
4.4. Окремі приклади встановлення пов’язаності.....45
4.5. Джерела інформації щодо пов’язаності осіб та документування такої інформації.....51
4.6. Дослідження питань пов’язаності.....51
РОЗДІЛ 5. ДЖЕРЕЛА ІНФОРМАЦІЇ, ЩО ВИКОРИСТОВУЮТЬСЯ ДЛЯ ВСТАНОВЛЕННЯ ВІДПОВІДНОСТІ УМОВ ПО ПРИНЦИПУ «ВИТЯГНУТОЇ РУКИ».....54
5.1. Способи та складові використання інформаційних джерел.....54
5.2. Бази даних для пошуку цінових показників та зіставних юридичних осіб.....56
5.3. Щодо питання використання інформації, яка не розголошується платникам податків.....58
РОЗДІЛ 6. ЗІСТАВНІСТЬ УМОВ ОПЕРАЦІЙ ЯК ОСНОВНИЙ ФАКТОР ПРИ ПРОВЕДЕННІ ПОРІВНЯЛЬНОГО
АНАЛІЗУ.....59
6.1. Аналіз зіставності.....59
6.2. Внутрішні та зовнішні ознаки зіставності.....59
6.3. Складові (ознаки) порівняння для аналізу зіставності (п’ять факторів (елементів) порівняння).....60
6.4. Дев’ять кроків типового процесу порівняльного аналізу (аналізу зіставності).....63
РОЗДІЛ 7. ФУНКЦІОНАЛЬНИЙ АНАЛІЗ В ТЦ.....67
7.1. Сутність ФА.....67
7.2. Мета та основні складові ФА.....68
7.3. Ризики та управління ризиками у контексті ФА.....70
7.4. Практичні кроки щодо організації та здійснення ФА.....76
7.4.1. Питання визначення відповідності фактйчної поведінки сторін операції умовам взяття ризиків.....77
РОЗДІЛ 8. МЕТОДИ ТЦ.....82
8.1. Загальні правила вибору та використання методів ТЦ.....82
8.1.2. Вибір сторони, що досліджується.....82
8.1.3. Показники рентабельності для застосування методу ТЦ.....84
8.1.4. Групування КО.....87
8.1.5. Використання діапазону цін (рентабельності) та медіани діапазону.....88
8.1.6. Порядок розрахунку діапазону цін (рентабельності) та медіани діапазону.....88
8.1.7. Визначення середньозваженого значення показника рентабельності.....90
8.2. Методи для встановлення відповідності умов КО принципу «витягнутої руки»......93
8.2.1. Метод порівняльної неконтрольованої ціни.....93
8.2.2. Метод ціни перепродажу.....95
8.2.3. Метод «витрати плюс».....97
8.2.4. Метод чистого прибутку.....99
8.2.5. Метод розподілення прибутку.....101
8.2.6. Шостий метод або «правило сировинних товарів».....105
РОЗДІЛ 9. ЗВІТ ПРО КО ТА ПОВІДОМЛЕННЯ ПРО УЧАСТЬ В МГК.....108
9.1. Загальні положення.....108
9.2. Особливості подання Звіту про КО..... 108
9.3. Складові звіту та порядок його складання.....108
9.4. Особливості заповнення додатка у разі групування КО.....109
9.5. Повідомлення про участь в МГК ... 112
РОЗДІЛ 10. ДОКУМЕНТАЦІЯ З ТЦ.....121
10.1. Історична довідка.....121
10.2. Функції та основні характеристики документації з ТЦ.....123
10.3. Звіт в розрізі країн - «третій» рівень документації з ТЦ в Україні.....126
10.4. Майстер-файл.....133
РОЗДІЛ 11. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПОРУШЕННЯ ВИМОГ ЩОДО ЗВІТНОСТІ.....135
11.1. Порушення та встановлені фінансові санкції (штрафи).....135
11.2. Окремі питання щодо особливостей застосування штрафних санкцій.....135
РОЗДІЛ 12. ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ ЗА ТЦ.....140
12.1. Виявлення потенційних ризиків ТЦ.....140
12.2. Моніторинг КО.....148
12.2.1. Первинний аналіз інформації про здійснені КО.....149
12.2.2. Аналіз звітів про КО та повідомлень про участь в МГК.....149
12.2.3. Аналіз документації з ТЦ та додаткової інформації.....150
12.2.4. Аналіз звітів у розрізі країн МГК (або звітів СВС).....151
12.3. Опитування посадових, уповноважених осіб та/або працівників платника податків....152
12.4. Проведення перевірок дотримання принципу «витягнутої руки»....153
12.5. Окремі питання аналізу/перевірок постійних представництв.....159
12.6. Окремі питання перевірок дотримання вимог пп. 140.5.4 та 140.5.5-1 ст.140ПКУ.....160
12.7. Конструктивні дивіденд.....161
12.8. Перевірки наявності ділової мети.....162
12.9. Питання перевірки дотримання принципу «витягнутої руки» при реструктуризації бізнесу.....166
12.10. Щодо питань перевірки фінансових операцій.....167
РОЗДІЛ 13. САМОСТІЙНЕ ТА ПРОПОРЦІЙНЕ КОРИГУВАННЯ.....169
13.1. Самостійне коригування.....169
13.2. Пропорційне коригування.....169
РОЗДІЛ 14. ПРОЦЕДУРИ ПОПЕРЕДНЬОГО УЗГОДЖЕННЯ ЦІНОУТВОРЕННЯ ТА ВЗАЄМНОГО УЗГОДЖЕННЯ.....171
14.1. Загальні відомості щодо процедури.....171
14.2. Міжнародні документи, що стосуються процедур.....171
14.3. Процедура попереднього узгодження ціноутворення (АРА).....173
14.3. Взаємне узгодження (МАР).....175
РОЗДІЛ 15. ФОРМУВАННЯ СУДОВОЇ ПРАКТИКИ З ПИТАНЬ ТЦ В УКРАЇНІ.....179
РОЗДІЛ 16. МІЖНАРОДНІ ІНІЦІАТИВИ ТА ЗАХОДИ.....185
16.1. Історична віха щодо реалізації глобальної податкової домовленості в рамках BEPS 2.0.....185
16.2. Чотирирічна програма ОЕСР для України: питання оподаткування.....186
16.3. Приєднання України до програми ЄС для співробітництва в галузі оподаткування «Fiscalis».....189
ДОДАТКИ.....190
ВИКОРИСТАНА ЛІТЕРАТУРА.....207

Дане видання є інформаційно-навчальним і призначене для комплексного ознайомлення з актуальними складовими та напрацюваннями в сфері контролю за трансфертним ціноутворенням в України з врахуванням існуючої міжнародної нормативної бази і практики та враховує напрацювання на протязі 2013-2023 років в напрямку податкового контролю за трансфертним ціноутворенням. Видання дозволяє отримати цілісне розуміння основних складових механізму та інструментарію вказаної сфери вітчизняного та міжнародного оподаткування.